A KIVA adózás lényege az egyszerűsítés, vagyis a kisvállalati adóval két adónemet egyesítünk: a szociális hozzájárulási adót és a társasági adót.
Milyen társasági forma választhatja a KIVA adózást?
Betéti társaság (Bt.),
Korlátolt felelősségű társaság (Kft.),
Zártkörűen működő részvénytársaság (Zrt.),
Egyéni cég (Ec.),
Közkereseti társaság (Kkt.),
Végrehajtó iroda,
Ügyvédi iroda és a közjegyzői iroda.
Ezen kívül van még néhány kitétel, aminek meg kell felelnie az adott társaságnak: először is fontos a létszám. Csak az a vállalkozás választhatja a KIVA adózást, ahol az átlagos statisztikai létszám – kapcsolt vállalkozásokkal együtt – az előző évben nem haladta meg az 50 főt. Árbevétel szempontjából nem haladhatja meg a cég a megelőző évben az 1 milliárd forintot. És lényeges, hogy a mérlegfőösszeg sem haladhatja meg az 1 milliárd forintot ahhoz, hogy KIVA hatálya alá tartozzon a cég.
KIVA mértéke?
A Kiva adókulcs mértéke 10%.
A KIVA adózás éves elszámolású adó, vagyis évente egyszer el kell küldeni a bevallást. Viszont fontos, hogy negyedévente adóelőleg bevallást kell adnunk és adóelőleget kell fizetnünk, amit a tárgynegyedévet követő hónap 20-ig kell átutalni!
Mi a KIVA adóalapja?
A KIVA adóalapja elsősorban is a személyi jellegű kifizetések és jóváhagyott osztalék összegéből áll.
Ezenfelül vannak kiva adóalapmódosító tételek amik lehetnek növelő és csökkentő tételek egyaránt a teljesség igénye nélkül pl: tőke kivonás, bevonás, pénztár értékének tárgyévi növekménye és csökkenése, nem a vállalkozás érdekében felmerült ktg, bírság, pótlék.
Mik a KIVA adózás előnyei?
Ez egy összevont adónem, vagyis kiváltja a társasági adót, a szociális hozzájárulási adót . Komoly előnye, hogy a személyi jellegű kifizetések esetében 13% helyett 10% adót kell fizetni. Az osztalékként ki nem fizetett nyereség pedig adómentes.
A szociális hozzájárulási adót érintő foglalkoztatással összefüggő kedvezmények többsége (pl.:munkaerőpiacra lépő foglalkoztatott munkavállalók utáni kedvezmények) a kisvállalati adóban is igénybe vehető, úgy hogy csökkennek a személyi jellegű kifizetések,
a vállalkozásba visszaforgatott nyereség nem képez adóalapot, csak a vállalkozásból kivont nyereség (osztalék) után kell adózni.
Kinek éri meg a KIVA adózás?
Van néhány eset, amikor kifejezetten megéri a KIVA adózás. Az egyik ilyen helyzet, ha sok alkalmazottal dolgozunk, sok pénzt kell kiadnunk fizetésre, bérjárulékra, és ezek a személyi jellegű kifizetések meghaladják a vállalkozás nyereségét. A másik lehetőség, ha az a célunk, hogy a cég növekedjen, vagyis nem szeretnénk kivenni a nyereséget, inkább visszaforgatnánk.
Mikor van a KIVA bevallása?
Az adóbevallást május 31-ig kell elküldeni a NAV-nak a KIVA nyomtatványon.
Működő vállalkozást hogyan tudok KIVA adózásra átállítani?
Ha van egy működő vállalkozásunk, akkor év közben bármikor át tudunk jelentkezni kisvállalati adózásra. Miután jelentkeztünk, a következő hónaptól már a KIVA hatálya lesz érvényes a vállalkozásra. Ha új vállalkozásunk van, akkor a cégbejegyzési kérelemben benne kell lennie, hogy a KIVA adózást választunk. A legegyszerűbb módja a jelentkezésnek, ha kitöltjük a T201 nyomtatványt.
Hogyan tudok visszajelentkezni KIVA adózásról társasági adózásra?
Ha vissza szeretnénk térni a társasági adózásra, akkor arra kell figyelni, hogy a bejelentkezéshez képest itt csak az év végén, pontosabban december 1 és 20 között tudjuk kérvényezni a visszajelentkezést. Ezt elektronikus úton kell jelezni NAV felé.
Ha még több információt és szakértői tanácsokat szeretne kapni a könyvelésről és pénzügyekről, ne habozzon kapcsolatba lépni velünk! Készen állunk arra, hogy segítsünk, és részletesen bemutassuk az Ön számára, hogyan javíthatja pénzügyi helyzetét.